Налоговые льготы на землю

Расчет размера в 2020 году

Ответственными являются сотрудники муниципальной налоговой службы. Именно они производят необходимые расчеты с целью определения величины взноса, который владелец земельного надела обязан уплатить в установленные сроки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Расчет производится по стандартной формуле:

С = К х Рд х Нс х КФ

Где:

  • С – сумма к уплате;
  • К – кадастровая стоимость земли;
  • Рд – размер доли, находящейся в собственности конкретного человека;
  • Нс – действующая ставка налога с учетом возможных льгот и послаблений.

Последние изменения в оценке участков

С 2020 года обязанность возложена на государственные структуры. Теперь при расчете будут учитывать цену земли по кадастру, а не балансовую стоимость участка. 

Кто освобожден от уплаты

Перечень указывается в ст. 395 НК РФ:

  1. Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы при условии использования земельных наделов для обеспечения своих ключевых функций.
  2. Представители коренных народов Севера, при условии, что имеющиеся у них наделы используются для охоты, рыболовства и прочих традиционных занятий для получения дохода.
  3. Религиозные учреждения. Освобождение от уплаты будет исключительно в отношении тех наделов, на которых располагаются строения и здания религиозного значения.
  4. Благотворительные организации, не ставящие себе за цель получение коммерческой прибыли.
  5. Резиденты Особых Экономических Зон.
  6. Общественные организации всероссийского значения.
  7. Управляющие компании, осуществляющие трудовую деятельность на территории инновационного центра Сколково.
  8. Организации, занимающиеся обслуживанием земель, отданных под прокладку автомобильных магистралей.

Кому положены

На федеральном уровне утвержден перечень лиц, которым предоставляется гарантированная льгота по земельному налогу. Также обозначаются категории граждан, привилегии для которых утверждаются местными властями.

Федеральные и местные преференции

Так как сбор идет непосредственно в региональные бюджеты, во многом именно муниципальные власти устанавливают конкретные ставки и размеры.

К лицам, которые в обязательном порядке могут воспользоваться земельной льготой в 2020 году, относятся:

Что касается местных преференций, то тут все носит сугубо индивидуальный характер и определяется муниципальными органами власти:

  1. В ряде регионов полностью освобождены от уплаты неработающие пенсионеры (Ростовская, Воронежская области).
  2. В других действует 50% скидка.
  3. Имеются некоторые послабления для граждан, на воспитании которых находится ребенок-инвалид.
  4. На территории столицы и области освобождены:
    • сироты;
    • многодетные семьи;
    • семьи военнослужащих по утрате кормильца.

Пенсионерам

Скидки и преференции на федеральном уровне отсутствуют, однако могут быть установлены на уровне регионов.

На текущий момент в России в некоторых областях граждане преклонного возраста полностью освобождены от платежей за землю, а в других действует принцип уменьшения на 50%.

Ветеранам труда

Законодатель признает такими граждан:

  • имеющих трудовой стаж в 40 лет для мужчин и 30 лет для женщин;
  • исполняющих трудовые обязанности во время ВОВ;
  • имеющих наградные и отличительные знаки.

По вопросам земельного налогообложения ветераны могут получить скидку или быть освобожденными по уплате исключительно по решению муниципальных властей.

Инвалидам

Для них привилегии могут различаться:

Группа инвалидности

Имеющиеся льготы и преференции

Первая

Граждане, относящиеся к данной категории, являются недееспособными. Они не должны вносить любые налоговые отчисления, так как находятся на государственном обеспечении.
Вторая

Устанавливается ограниченная дееспособность, которая не дает возможность не осуществлять уплату. Однако на федеральном уровне существует возможность уменьшить налоговую базу на 10 тыс. рублей. Также допускается освобождение или предоставление дополнительных скидок по решению местного органа власти.

Третья

Здесь федеральные льготы установлены в таком же объеме, как для инвалидов 2 группы на основании ст. 391 НК РФ. Что касается региональной политики, то как демонстрирует практика, муниципальные власти практически никогда не предоставляют преференции данной группе плательщиков.

Многодетным семьям

Закреплено положение, по которому окончательное решение передается на усмотрение органов местного управления.

В ряде регионов многодетные семьи освобождены от уплаты налога, однако для того, чтобы воспользоваться данной возможностью, они должны предоставить:

  • документы, подтверждающие присвоение статус;
  • доказательства того, что заявитель пользуется землей для личной необходимости и ведения подсобного хозяйства.

Военным пенсионерам

Рассчитывать могут такие категории пользователей:

  • физические лица, прослужившие в Минобороне, МВД, МЧС, ФСИН, ФСКН определенное количество лет;
  • военнослужащие, участвовавшие в боевых действиях;
  • ветераны ВОВ.

Последние две группы освобождены от уплаты налога в полном объеме. Что касается других, то здесь предоставление льготы осуществляется на основании:

Военные пенсионеры обязаны в полном объеме уплатить сумму земельного сбора, после чего вправе обратится за компенсацией в ПФР по месту проживания.

Налоговые скидки для юридических лиц

Их перечень утвержден в ст. 395 НК РФ.

Согласно действующим правилам, преференции могут быть 2 типов:

  1. Федеральными. Предоставляются организациям, не имеющим коммерческой основы и не планирующим в долгосрочной перспективе получать прибыль. К ним относят:
    • религиозные учреждения;
    • общественные организации;
    • благотворительные.
  2. Местными. Предоставляются по решению муниципалитета. Основанием может быть:
    • работа юрлица в Особой Экономической Зоне;
    • имеющаяся в регионе необлагаемая площадь надела (например, 6 соток).

Как оформить льготы по земельному налогу

Необходимо следовать стандартному порядку действий:

  1. Пользователь должен убедиться, что имеет право на частичное или полное освобождение от платы за землю.
  2. Подготовка необходимого документального сопровождения.
  3. Заполнение соответствующего заявления в отделении ФНС по месту постоянного проживания.
  4. Передача заявления и пакета сопроводительной документации сотрудникам инспекции, через личный кабинет на сайте ФНС или почтовой службой.
  5. Ожидание итогового решения относительно освобождения от уплаты или уменьшения суммы налога.

Какие документы нужны

Для получения налоговых преференций необходимо:

  • паспортные реквизиты;
  • свидетельство, удостоверяющее право на льготы (пенсионное свидетельство, справка о признании семьи многодетной, бумаги, выданные участникам боевых действий и т.д.);
  • ИНН и СНИЛС;
  • бумаги, подтверждающие право собственности на земельный надел;
  • прочие документы, предусмотренные законодательными актами федерального и регионального значения.

Заявление о предоставлении

Если ранее документ мог быть написан в произвольной форме, то с начала 2020 года в силу вступил Приказ ФНС РФ №ММВ-7-21-897, утвердивший официальный бланк единого образца.

В заявлении содержатся:

  • ФИО заявителя;
  • паспортные реквизиты, сведения ИНН и СНИЛС;
  • номер земельного надела по данным кадастра;
  • период предоставления льготы;
  • наименование и реквизит документа, подтверждающего льготу;
  • дата выдачи бумаги и срок действия;
  • дата написания заявки, подпись и расшифровка.

Ответы юриста на популярные вопросы

Вопрос: Устанавливаются ли в отношении участка, находящегося в аренде?

Ответ: Арендаторы не являются плательщиками земельного налога, потому установление привилегий в данной ситуации не осуществляется.

Вопрос: Где узнать о возможности льготирования для отдельных категорий граждан?

Ответ: Для получения информации нужно обратиться в администрацию своего региона.

Вопрос: Почему могут отказать в предоставлении льготы?

Ответ: По таким причинам:

  1. Заявитель не предоставил все необходимые документы или указал неправдивые сведения.
  2. Заявитель не попадает в категорию граждан, имеющих право на налоговые преференции.
  3. В заявлении имеются опечатки, исправления и ошибки.

Видео-консультация по теме

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации по субсидиям и льготам. Бесплатная консультация юриста © 2021 ·   Войти   · Все права защищены Наверх