Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 703-16-92 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 309-85-28 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 333-45-16 доб. 530 (бесплатно)

Налоговые льготы для пенсионеров на землю

Условия предоставления

Налог на землю является местным сбором. Порядку и условиям его уплаты полностью посвящена гл. 31 НК.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Плата берётся с физических лиц, владеющих ЗУ на основании:

  • права собственности;
  • постоянной бессрочной аренды;
  • наследования в качестве пожизненного владельца.

Льготы по земельному налогу положены на основании ст. 392 НК всем пенсионерам.

Список объектов, с которых не взимается оплата, дан в ст. 389 НК. Среди них:

  • земли, изъятые или ограниченные в обороте на основании ст. 27 ЗК (к ним относят территории, на которых расположены объекты культуры, заповедники и т.п.);
  • участки, прикреплённые к лесному или водному фонду;
  • наделы, входящие в массив общего имущества, отведённого под многоквартирный дом.

От уплаты также освобождены лица:

  • относящиеся к коренным малочисленным Северным народам (если участок используется для занятия промыслом, ведения хозяйственной деятельности или традиционного для этого народа уклада жизни);
  • владеющие наделом на основании соглашения аренды;
  • получившие права на безвозмездное использование земли (бессрочное или срочное).
  • располагающие территориями, входящими в имущественный пассив паевого инвестфонда (налоговая нагрузка ложится на саму управляющую компанию).

Формула расчета

Величина сбора определяется согласно стандартной формуле, которая дополнена пунктом о предоставлении льготы:

Размер налога = Налоговая база * Региональная ставка * Коэффициент периода владения (КПВ) * Доля в собственности – Величина льготы

База исчисляется с учётом кадастровой стоимости земельного участка, установленной в расчётном периоде. Её значение указано в сведениях из Росреестра.

Ставка разнится в зависимости от региона, но на федеральном уровне установлены значения, которые не должны быть превышены:

  • не > 0,3% для с/х наделов и сельскохозяйственных производств (включая территории, занятые под жилой фонд и инфраструктуру, дачные хозяйства и садоводства);
  • не > 1,5% для прочих территорий.

КПВ устанавливают в долях исходя из числа полных месяцев, в течение которых плательщик владел наделом в календарном году. Значение не может быть ниже единицы. Следовательно, если плательщик более не владеет территорией, то сбор начисляется только за фактический период владения или использования.

Если гражданин является единоличным владельцем участка, он платит сбор в полном объеме. Лица же, оформившие землю в общую долевую собственность, выплачивают только часть налога, равную величине принадлежащей им доли.

Привилегия же устанавливается в процентном отношении – значения меняются исходя из категории плательщика или разновидности участка.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров на 6 соток

Федеральная преференция для владельцев ЗУ на 6 соток закреплена в ст. 392 НК. Её суть в том, что при расчёте сбора на землю налоговая база снижается на кадастровую цену надела в 600 кв.м. Т.е. сначала выявляют кадастровую стоимость 600 кв.м. участка в текущем году по местному рынку, и эта величина вычитается из первоначальной налоговой базы.

Воспользоваться этой возможностью могут (согласно  ст. 391 НК):

  • пенсионеры (работающие и нетрудящиеся);
  • лица, которые вправе выйти на пенсию на специальных основаниях;
  • ветераны и инвалиды ВОв и других боевых действий;
  • герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
  • жертвы техногенных катастроф (чернобыльцы и др.);
  • инвалиды 1-й и 2-й групп (в т.ч. дети-инвалиды).
Важно! С 2019 года начнётся постепенное повышение возрастной планки, при достижении которой разрешается уйти на отдых. В итоге необходимый возраст будет повышен до 60 и 65 лет у женщин и мужчин. Но в результате принятия президентских поправок возможность использования вычета сохранится при достижении прежних возрастных рамок, а именно 55 и 60 лет.

Скидка даётся только в отношении одного из имеющихся ЗУ. Поэтому владельцам нескольких наделов предстоит выбрать конкретный участок, с которого будет предоставлен вычет (независимо от его местоположения, категории и вида использования).

Т.е. собственнику надела в 10 соток (1 000 кв.м.) после вычета из него 600 кв.м. останется оплатить лишь за 400 кв.м., которые умножаются на кадастровую цену 1 кв.м. участка для данной местности. Хозяева же территорий меньше 600 кв.м. полностью освобождены от уплаты сбора (если у них в распоряжении находится один надел).

Региональные послабления

По усмотрению региональных и муниципальных властей пенсионерам могут предлагать и дополнительные налоговые льготы. Условия и порядок их использования должны быть закреплены в местном законодательстве.

Обычно такие послабления делятся на 2 вида:

  1. Исключение определённой суммы из сбора (вместе с вычетом на 6 соток).
  2. Освобождение от оплаты.

Узнать, какие именно льготы положены гражданину по месту его проживания, можно:

  • в территориальных подразделениях ФНС;
  • в справочной информации на портале налоговой, открыв вкладку сбора «Земельный» и указав субъект, где проживает плательщик.

На практике пенсионеров не освобождают в полном объеме от выплаты сбора только на основании достижения установленного возраста выхода на отдых или статуса самого ЗУ. Претендент должен подходить к ряду других требований, например, являться:

  • ветераном труда;
  • бывшим военным или сотрудником другого силового ведомства;
  • инвалидом.

В итоге может случиться, что пенсионер-инвалид, согласно федеральным нормам, вправе рассчитывать только на вычет 6 соток, но местные законы позволяют ему не платить сбор полностью. К примеру:

  • в Московской области и самой столице по земельному сбору никаких скидок не дают;
  • в СПб же все пенсионеры полностью освобождаются от налога за землю, если их участок меньше 2 500 кв.м;
  • эта же преференция предоставляется и военным, уволившимся со службы или отработавшим в рядах ВС РФ больше 20 лет.
Льгота положена по земельным участкам, находящимся у пенсионера:
В собственности В бессрочном использовании В пожизненном наследуемом владении

Как оформить

В отделение ФНС от имени пенсионера должно поступить заявление на получение привилегии и ряд сопроводительных документов (уст. в ст. 396 НК).

Законом закреплено, что если налоговики располагают сведениями о наличии права на скидки, они обязаны автоматически (без обращения гражданина) рассчитать сумму сбора с учетом вычета.

Бумаги с уведомлением должны поступить в ФНС, но передать их можно разными способами:

  • по почте;
  • подав их напрямую в МФЦ или отделение налоговой инспекции;
  • выслав документы с личного кабинета плательщика на портале ФНС (для отправки нужна электронная подпись или уже активная учётная запись на сайте Госуслуг).

Какие документы нужны

Претендент должен кроме заявки предоставить:

  • паспорт;
  • свидетельство о наличии прав на участок (договор аренды, купли-продажи, выписка из Росреестра и т.п.);
  • СНИЛС.

Список должен быть дополнен рядом свидетельств, состав которых устанавливается исходя из основания, дающего право на вычет или освобождение от уплаты. К примеру, могут запросить следующие бумаги:

  • заключение медсоцэкспертизы о признании инвалидом;
  • специальную книжку, подтверждающую вручение орденов или наград.

Заявление на предоставление

Сама заявка имеет унифицированную форму (по КНД 1150063) и составляется на обычном листе бумаги формата А4. Сделать это можно вручную, заполнив все данные на компьютере или с помощью ручки.

В обращении указывается:

  • адрес и наименование отделения ФНС, куда подаются документы;
  • ФИО и паспортные данные обращающегося;
  • просьба об использовании вычета с указанием налогового периода;
  • дата и подпись.

Скачать образец заполнения заявления о предоставлении льготы на земельный налог.

Скачать бланк заявления.

Важно! Если заявитель является хозяином нескольких территорий, он должен обозначить, в отношении какой из них оформляется скидка. Для этого в бланке указывается кадастровый номер надела. Если же собственник нескольких ЗУ не обозначит, к какому нужно применить вычет, то инспектора автоматически используют преференцию к участку, с которого взимается максимальная сумма налога.

Что делать, если отказали в получении

Отрицательное решение можно оспорить в судебном порядке. Чтобы отстоять свою правоту, нужно подать письменные свидетельства, подтверждающие возникновение права на льготу.

Видео-консультация по теме

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации по субсидиям и льготам. Бесплатная консультация юриста © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх